Global Tax Guide: Australia Global Tax Guide forklarer beskatning av aksjeutdelinger i 40 land: aksjeopsjoner, begrenset aksje, innskrenkede aksjeenheter, ytelsesaksjer, aksjeregningsrettigheter og ansattes oppkjøpsplaner. Landprofiler blir regelmessig gjennomgått og oppdatert etter behov. Vi gjør vårt beste for å holde skrivingen livlig. Maksimere aksjekompensasjonsvinduene dine og unngå feil Stor innhold og prisvinnende verktøy Du trenger et Premium-medlemskap for å få tilgang til denne funksjonen. Dette gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på aksjeopsjoner, begrensede stockRSUs, SARs, ESPPs og mer. Hvem blir et Premium-medlem Se vår lange liste over betalte abonnenter. Er du finansiell eller rikdomsrådgiver? Du vil lære mer om MSO Pro-medlemskap. Glemt brukernavn og passord Klikk her og vi vil prøve å hjelpe deg med å finne den. Spørsmål eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensiering av informasjon. Incentive aksjeopsjoner Oppdatert 8. september 2016 Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller foreldre eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strykekurs. Aksjene kan kjøpes til strykpris så snart opsjonen vester (blir tilgjengelig for utøvelse). Strike-priser er fastsatt når opsjonene er innvilget, men opsjonene fordeler seg vanligvis over en tidsperiode. Hvis aksjene øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til den tidligere låste innløsningskursen. Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter: på spredningen og på eventuell økning (eller reduksjon) i aksjens verdi ved salg eller på annen måte disponert. Inntekter fra ISO er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for sosiale trygghet og Medicare formål. For å beregne skattebehandlingen av ISO-er, må du vite: Grantdato: Datoen ISO-ene ble gitt til arbeidstakeren Strykpris: Kostnaden for å kjøpe en aksje på aksje. Utøvelsesdato: datoen da du utøvde ditt valg og Kjøpte aksjer Salgspris: Bruttobeløp mottatt fra salg av aksjene Selgingsdato: datoen hvor aksjene ble solgt. Hvordan ISOs skattes avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Disponering av lager er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdatoen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til den ansatte (vanligvis utøvelsesdagen). Det er en ytterligere kvalifiserende kriterium: skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiver som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Skattemessig behandling av utøvende opsjonsopsjoner Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende for beregning av alternativ minimumskatt (AMT). men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten. Spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Den virkelige markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rett til aksjen ikke lenger er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjonen. Hvis aksjene selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekt. Skattemessig behandling av kvalifiserende disposisjoner med tilskuddsmessige opsjoner En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på de langsiktige kapitalgevinssatsene på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden ved opsjonen. Skattebehandling av diskvalifiserende disposisjoner av incentivaksjoner En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter: Det vil være kompensasjonsinntekter (gjenstand for ordinære inntektsrenter) og gevinst eller tap (underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster). Inntektsbeløpet bestemmes som følger: Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Eventuelt overskudd over kompensasjonsinntekt er gevinst. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et underskudd, og det er ingen kompensasjonsinntekt å rapportere. Tilbakebetaling og estimerte skatter Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde skatt på utøvelse eller salg av opsjonsopsjoner. Følgelig kan personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som betales for lønnsopphold. Skattytere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få en balanse på grunn av deres selvangivelse. Du kan også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter. Hvordan insentivopties (ISO) rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier: Rapportering av utøvelsen av opsjonsopsjoner og aksjene selges ikke i samme år Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved å bruke data som finnes på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren din. Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene (skjema 3921 boks 4 multiplisert med boks 5), og deretter trekker du prisen på disse aksjene (skjema 3921 boks 3 multiplisert med boks 5). Resultatet er spredningen, og rapporteres på Form 6251 linje 14. Fordi du gjenkjenner inntekt for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Følgelig bør du holde styr på dette forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte (utøvelsen eller strykprisen). For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strekkprisen pluss AMT-justeringen (beløpet rapportert på Form 6251 linje 14). Rapportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer Rapporter gevinsten i skjema D og skjema 8949. Du rapporterer bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på Form 1099-B. You39ll rapporterer også din vanlige prisbasis (øvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921). Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinst eller tap for AMT-formål. På den separate planen rapporterer du bruttoprovenu fra salget og ditt AMT-kostnadsgrunnlag (utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering). På skjema 6251 rapporterer du en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av diskvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer Kompensasjonsinntekter er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinst eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949. Kompensasjonsinntekter kan allerede inngå i skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet vist på boks 1. Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på den øverste delen av W-2. Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på Form 1040 linje 7. Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du deretter din kompensasjonsinntekt, og inkludere dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2. På skjema D og skjema 8949 rapporterer du bruttoprovenuet fra salget (vist på Form 1099-B fra megleren) og kostnadsgrunnlaget i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen (funnet på skjema 3921) pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året der du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-pris, slik at du kan bruke en egen Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT gevinsten og den ordinære kapitalgevinsten. Skjema 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon om opsjonsopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser kan få flere skjemaer 3921 eller kan få en konsolidert oppgave som viser alle øvelsene. Formateringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende opplysninger: Identitet av selskapet som overførte aksjer under en incentiv opsjonsplan, identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen, dato incitamentsprogrammet ble gitt, dato for aksjekursopsjonen utøvet, utøvelseskurs per aksje, virkelig markedsverdi per aksje på utøvelsesdagen, antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlag i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som behøves å bli rapportert for den alternative minimumsskatten og å beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. en spesiell opptjeningsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skatt behandling. Holdingsperioden er to år fra tildelingstidspunktet og ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstakeren. Skjema 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller treningsdato i boks 2. Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst er senere, da vil du ha en kvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinst eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, så har du en diskvalifiserende disposisjon, og inntekten fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekter for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO Hvis du utøver et incentivopsjonsopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten (AMT). Beløpet som er inkludert for AMT-formål er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av aksjeopsjonsopsjonen. Den virkelige markedsverdi per aksje er vist i boks 4. Kostnaden for aksjekursen for tilskuddsmodellen eller utøvelseskursen er vist i boks 3. Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5. For å finne beløpet som skal inkluderes som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer (vanligvis det samme som angitt i boks 5), og fra dette produktet trekke utøvelsesprisen (boks 3) multiplisert med antall usolgte aksjer (vanligvis samme beløp vist i boks 5). Beregn dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incentiv aksjeopsjon er utøvelseskursen som vises i boks 3. Driftsgrunnlaget for hele aksjeplaatsen er dermed beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5. Denne figuren vil bli brukt på Schedule D og Form 8949. Beregning av kostnadsgrunnlag for AMT-aksjer utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser: en for vanlig skatt og en for AMT formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er den vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT. Denne figuren vil bli brukt på en egen liste D og Form 8949 for AMT beregninger. Beregning av kompensasjon Inntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiserende opptjeningsperiode, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert i Form W-2-boks 1, er spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje (boks 4) med antall solgte aksjer (vanligvis det samme beløpet i boks 5), og fra dette produktet trekker utøvelsesprisen (boks 3) multiplisert med antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5). Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert i skjemaet W-2, boks 1. Hvis det ikke er inkludert på W-2, ta med dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon Start med din kostnadsgrunnlag, og legg til eventuell kompensasjon. Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for rapportering av gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949. Hva dette dokumentet ikke er - a la DISCLAIMER Jeg er ikke en regnskapsfører. Folket som har bidratt til dette dokumentet er sannsynligvis ikke regnskapsførere. Dette dokumentet er ikke skatteråd. Dette dokumentet tar ikke hensyn til dine individuelle omstendigheter. Hvis du leser dette dokumentet, aksepterer du at du ikke vil holde meg ansvarlig for eventuelle skader som oppstår på grunn av handlinger du tok som følge av å lese dette dokumentet. Dette dokumentet er gitt på grunnlag av et ASAS BASIS, UTEN GARANTIER ELLER BETINGELSER AV NOEN SIN, enten uttrykkelig eller underforstått, inkludert, uten begrensning, noen garantier eller betingelser for TITLE, IKKE-OVERTRYDELSE, SALGBARHET eller EGNETHET TIL ET BESTEMT FORMÅL. Du er eneansvarlig for å avgjøre om det er hensiktsmessig å bruke eller omfordele dette dokumentet og ta på seg noen risiko forbundet med å lese det eller ta noen råd fra det. Hva dette dokumentet er Når jeg mottok aksjeopsjoner fra et selskap, fant jeg det utrolig vanskelig å forstå hva mine skatteforpliktelser var. ATO-nettstedet beskriver skatteregler for aksjer og aksjeopsjoner i utrolig generiske regnskapsmessige vilkår. Spesielt var det svært lite overlapp som ble brukt mellom vilkårene som er skrevet i mitt ansatt delingsskjema dokument levert av firmaet mitt, og vilkårene på ATO nettsiden. Dette dokumentet er et forsøk på meg til å uttrykke min tolkning i vanlig engelsk av de australske skattelovene som de gjelder for delte ordninger for ansatte som tilbys av typiske teknologiske oppstart. Det er ment å være et samarbeidsprosjekt, som er vert for GitHub, og bidrag kan gjøres enten ved å løfte problemer eller ved å sende inn forespørsler. Det er også et forsøk på meg å validere min tolkning av skatteloven mot felles forståelse for den som leser dette dokumentet. I den venen er det mest sannsynlige feil (muligens noen store) som jeg har gjort, så hvis du tror jeg har feil i noe, vennligst ta opp et problem eller send inn en trekkforespørsel. Hvem dette dokumentet er ment for Først og fremst, er dette dokumentet ment for meg selv (James Roper) for å klargjøre min forståelse av australske skattelovgivning med hensyn til de ansatteandelsordninger som jeg er en del av. For det andre er dette dokumentet ment for folk som er i en lignende situasjon for meg. Det vil si at de er australske bosatt som må betale skatt i Australia, de jobber for oppstart, og de har mottatt aksjer eller aksjeopsjoner fra deres selskap. Det er ment å gjøre seg kjent med noen av reglene, terminologien og kompleksiteten av australsk skattelov med hensyn til aksjeopsjoner. Det er ikke skatteråd. Se revisor. For det tredje er dette dokumentet beregnet for skattekontoret. Selve eksistensen av dette dokumentet er en indikasjon på at ATO nettsteder forklaringen av australsk skattelov for aksje ordninger mangler når det gjelder å bruke det til å dele ordninger som er vanligvis gitt til ansatte i tech oppstart. Ordlyden som brukes i dette dokumentet, kan være nyttig som en start for å forbedre innholdet på ATOs nettside på en slik måte at deltakere i systemene for teknisk oppstart av medarbeiderne vil være i stand til lett å forholde seg til. Den typiske Tech Startup Employee Share Scheme Selvfølgelig er hver ansattes delingsordning forskjellig. Imidlertid er de ansattes andelstiltak som tilbys av teknologiske oppstart, vanligvis svært lik skattemessige perspektiv. Dette er spesielt sant hvis din ansattes delingsordning er for en Silicon Valley-basert oppstart, i Silicon Valley-ansattes delordninger er så vanlige og så billige å sette opp at det vanligvis er bare en mal som selskapet fyller ut, og det er alt det trenger. For australske selskaper er det (tilsynelatende) mye vanskeligere og mye dyrere, men likevel er hensikten den samme. Så en typisk aksjeselskapsordning kan se slik ut: Du får en rekke opsjoner til en pris. Du har kanskje måttet betale en veldig liten (mye mindre enn strykprisen) opprinnelig pris for å kjøpe alternativene, eller de kan ha blitt gitt til deg gratis. Opsjonene er over en tidsperiode, vanligvis 4 år. 25 vest etter det første året, og deretter inkrementalt hver måned eller hvert kvartal etter at en liten del vesker til de har alle faste. Du kan når som helst utøve en bestemt andel av aksjer. Å utøve betyr å kjøpe aksjer til løpskurs. Hvis du forlater selskapet før de fire årene er oppe, mister du noen uvestede aksjer. Den berørte delen du kan utøve innen en viss tidsperiode, for eksempel 90 dager, ellers forkaster du dem også. På et tidspunkt i fremtiden, kanskje etter 7 år, vil alternativene utløpe, og du vil miste dem hvis du ikke har utøvd dem på den dato. Det er noen andre aspekter ved en typisk medarbeiderandel som tilbys i teknologiske oppstart som kanskje ikke er så interessante for deg, men er viktige i visse områder av skatteloven, hvis noen av disse punktene ikke holder i oppfyllelse, så kan deler av dette dokumentet gjelder ikke for deg: opsjonsaksjer er ordinære aksjer. Dette ber om spørsmålet, hva er en ekstraordinær andel. Den vanligste ikke-vanlige andel i tech oppstart er fortrinnsrett. Fortrinnsaksjer betyr at når selskapet selges, får fortrinnsaksjonærer det første stykket av kaken, vanligvis til verdien av det de investerte. Det er en forsikring, hvis selskapet går galt, får de i det minste det de legger inn før noen andre tjener penger. Disse typer aksjer er vanligvis gitt til venturekapitalister når de investerer i oppstarten. De blir aldri gitt til ansatte. Det er noen andre typer aksjer, men i en typisk medarbeidsordning i tech oppstart, er aksjene ordinære. Dine opsjoner er ikke for mer enn 5 av selskapet eller mer enn 5 av stemmerettighetene. Med mindre du er grunnlegger av firmaet, vil alternativene dine sannsynligvis bare gi deg en brøkdel av en prosentandel av selskapet. Aksjeordningen er gitt til minst 75 av de australske fastboende ansatte i selskapet. Dette vil være tilfelle i en typisk tech oppstart. Et endelig notat, de australske skattelovene endret i 2009. Dette dokumentet snakker bare om aksjer mottatt etter at lovene er endret. Når det gjelder å beskatte aksjeopsjoner, er en av de viktigste vilkårene du vil møte rabatten. Rabatten er forskjellen mellom strekkprisen og verdien av andelen. Det er effektivt rabatten du mottar når du kjøper aksjene, som du ikke ville få ellers hvis du ikke hadde aksjeopsjonen som lar deg kjøpe den til den lavere prisen. Virkelig markedsverdi Et annet viktig begrep er virkelig markedsverdi. Siden selskapet du arbeider for er en oppstart, er verdien av aksjen ikke like rett frem som bare å se på aksjekursen, siden firmaet ditt ikke er notert på aksjemarkedet. Aksjene har imidlertid en verdi, og i denne fasen av å ikke bli notert, er denne verdien virkelig markedsverdi. I et typisk aksjesystem kan du spørre firmaet hva markedsverdien av aksjen var når som helst (eller få en oversikt over alle aksjekursene over tid), og de vil gi deg det. Kapitalgevinstskatt I Australia er det denne rare regelen om en kapitalgevinstrabatt. Denne regelen er utrolig relevant for ansattes delordninger, så vi må forklare det her. Når du mottar inntekt fra en arbeidsgiver, teller denne inntekten til din totale skattepliktige inntekt, og da betaler du skatt på det, som normalt. Når du har fortjeneste ved å selge en eiendel (f. eks. En investeringseiendom eller aksjer), kalles dette en gevinster, og denne gevinsten teller til din totale skattepliktige inntekt, og du betaler derfor skatt som normal. Unntatt, hvis du eide aktiva i mer enn et år (du vil ofte høre regnskapsførere si et år og en dag), så kan du dele kapitalgevinsten med to før du legger den til din totale skattepliktige inntekt. Dermed slutter du å betale minst halvparten så mye skatt på gevinsten. Dette er kjent som en kapitalgevinst skatt rabatt. Dette har viktige konsekvenser for aksjeopsjoner, fordi er pengene du lager av aksjeopsjoner vanlig inntekt, eller er det en gevinstgevinst Hvis sistnevnte, kan du betale betydelig mindre skatt. Svaret på dette spørsmålet er hvor mye av kompleksiteten i aksjeopsjoner oppstår. Utenlandske aksjeordninger Først og fremst er det viktig å vite at hvis aksjesystemet ditt er for et utenlandsk selskap, er reglene ikke annerledes enn for hvis de er for et australsk selskap. Hvis du er skattemessig australsk statsborger, har du alle de samme skatteforpliktelsene uavhengig av hvilket land selskapet du eier aksjer eller aksjeopsjoner er i. Du kan lure på hvordan ATO noensinne ville vite at du har aksjer eller aksjeopsjoner i en utenlandsk selskap, og svaret er de vil ikke med mindre du forteller dem. Når det er sagt, hvis bedriften går bra, og så plutselig en million dollar lander på din australske bankkonto, kan du satse på at du skal ha noen skatterevisorer som banker på døren din og spør hvor pengene kommer fra. Når du må betale skatt La oss starte med standardposisjonen. Du må betale skatt når du får aksjeopsjoner. Fordi aksjeopsjonen representerer en rabatt på aksjer, har aksjeopsjonen seg selv en verdi (lik rabatten), og er derfor inntekt som du har mottatt. Så, du må inkludere denne inntekten som vanlig inntekt (ikke en gevinst) i selvangivelsen din, under delen for ansattes aksjeordninger. Men hva om du forlater selskapet tidlig Da alternativene dine ikke har vunnet ennå, mister du alternativene, noe som betyr at du har betalt skatt på noe du aldri faktisk mottok. Av denne grunn definerer skattekontoret denne regelen med reell risiko for fortabelse. Siden opsjonene dine ikke er opptjent, og siden du forlater selskapet, vil det føre til at du mister opsjonene dine, det er en reell risiko for fortabelse. Aksjeopsjoner som det er en reell risiko for fortabelse (det er også en rekke andre forhold som vi ikke vil gå inn her) regnes som skattefordelte opsjoner, noe som betyr at du må (dette er noe jeg ikke klarer på om dette er et must eller om du har et valg) utsette deklarasjonen til visse forhold er sanne. En betingelse er at du slutter å ansette. Siden du mister dine uvestede alternativer når du slutter å jobbe uansett, er denne tilstanden ikke relevant. En annen betingelse er at aksjene ikke lenger har en reell risiko for fortabelse. Dette skjer når de vestrer. Så, for en typisk tech startup employee aksje ordning, må du betale skatt på alternativene du mottar når de vest. Hvor mye skatt å betale Spørsmålet faktisk er ikke hvor mye skatt du betaler, men hvor mye inntekt du erklærer. Når aksjeopsjonene dine er vest, tar du den rettferdige markedsverdi på det tidspunktet opsjonen er trukket, trekker strekkprisen, og nå har du rabatten. Hvis du har betalt en innledende pris for å kjøpe alternativet, trekker du dette fra rabatten, da dette var en del av kostnaden for å oppnå rabatten, og dermed avregner rabatten, ellers tar du rabatt som det er. Derefter multipliserer det med mengden alternativer som var knyttet til den tiden. Nå har du inntektsbeløpet du må erklære. Hvis det var flere ganger de opsjonene som ble gjennomført i løpet av året (det var sannsynligvis siden de vestlig månedlig eller kvartalsvis), må du gjøre denne beregningen for hver månedskvart at opsjonene som er oppnådd, bruker den virkelige markedsverdi på den aktuelle måneden eller kvartalet . Merk at denne rabatten er vanlig inntekt. Det er ikke berettiget til en kapitalgevinstskatt. Videre skatteinntekter Selvfølgelig er den skatt du betaler når opsjonen er opptjent, ikke den eneste gangen du betaler skatt på aksjene. På et tidspunkt i fremtiden kan du utøve alternativene dine, og på det tidspunktet eller senere, kan du selge aksjene. Når dette skjer, må du betale skatt på gevinsten fra den rettferdige markedsverdi på det tidspunkt den er opptjent, dette er en gevinst. Vær oppmerksom på kostnadsgrunnlaget for gevinsten her er ikke prisen, men rettferdig markedsverdi når opsjonen er avhengig. Du har allerede betalt skatt på gevinsten fra utsalgsprisen til rettferdig markedsverdi når den er hjemmehørende, du trenger ikke å betale skatt to ganger på den gevinsten. Hvis du holdt aksjen i mer enn et år, det vil si hvis tidsperioden mellom når du utøvde opsjonen og så solgt, er andelen mer enn et år (er dette sant, eller er det fra når opsjonen er knyttet til.), da vil du være berettiget til 50 gevinster rabatt, og du må derfor bare telle halvparten av kapitalgevinsten mot din skattepliktig inntekt. Ellers må du regne med full kapitalgevinst mot din skattepliktig inntekt. Du kan se her det tidspunktet gjelder. Du kan spare mye penger i skatt hvis du trener alternativene dine et år før du har tenkt å selge dem. Av denne grunn kan du bestemme deg for å utøve opsjonene dine tidlig, før du får mulighet til å selge dem. Du kan bestemme deg for å utøve opsjonene dine så snart de vinner, bare i tilfelle en likviditetshendelse kommer som gjør det mulig å selge aksjemarkedene dine, slik at du kan kreve rabatten. Selvfølgelig, selv om du nå flyttet inn i standardrisikoen ved trading aksjer, hvis du trener aksjene dine tidlig, og selskapet går bra, vil du miste penger. Når ting skjer sammen Noen ganger er den fastsatte datoen, treningsdato og datoen du selger dem alle de samme. Dette kan være tilfelle hvis selskapet allerede er oppført og du selger aksjene etter hvert som de vinner, eller kanskje selskapet ble kjøpt, og det var en betingelse i aksjesystemet ditt som førte til at alle dine muligheter til å veske på en gang i den hendelsen, slik at du kan selg dem. I dette tilfellet er markedsverdien når opsjonene utgjør den prisen du selger dem for, så hele gevinsten fra strike-prisen til salgsprisen (minus den opprinnelige kjøpesummen på opsjonene hvis det var en) regnes som vanlig inntekt - Det er ingen kapitalgevinster, og så ingen kapitalgevinst skatt rabatt. Når ting går surt Hvis noen av opsjonene dine er opptjente, og du har betalt skatt på dem, men da går selskapet i stykker, eller hvis du av en eller annen grunn bestemmer deg for ikke å utøve alternativene dine og du mister dem, så har du tapet på disse alternativene. Rabatten som du en gang erklærte som inntekt, kan du nå erklære som et tap på kapital. Vær oppmerksom på at det du erklærer her er full rabatt. Hvis det var en innledende kjøpspris for opsjonene, trekk ikke dette fra rabatten når du påberoper rabatten som et tap på kapital. Alice mottok 1600 opsjoner i 1. januar 2011 til en pris på 0,10. 25 av opsjonene i det første året, og deretter hvert kvartal etter at 116 av de resterende opsjonene vest. 1. november 2014 lister selskapet på aksjemarkedet. Den 1. januar 2015 utøver hun alle sine opsjoner, og så selger de den 2. januar 2016 for 2,00 per aksje. Alices-selskapet hadde følgende rettferdige markedsverdier i ledelsen til børsnoteringen: 1. januar 2012: 0.20 3. juni 2012: 0.25 14. mars 2013: 0.40 25. november 2013: 0.55 12. april 2014: 0.70 1. januar 2015 var aksjekursen 1.50. Alice har deklarert følgende inntekt: Det er viktig å merke seg at gevinstene som er nevnt ovenfor, ikke er de samme som kontanter som Alice mottok. Alice betalte 160 for å utøve sine opsjoner og solgte dem på 3200, noe som betyr at hun laget 3040. Hvis du legger til pre-CGT-rabattgevinstene fra hvert år som hun erklærte, de vil dekke 3040. Så hun har erklært alle pengene hun har gjort, det som gjør det komplisert er at bare en del av de pengene som ble gjort ble erklært i året hun gjorde det, Andre deler ble erklært i tidligere år som opsjonene. Andre typer aksjeordninger Ordinære aksje tilskudd Hvis du får ordinære aksjer, si som en bonus, og disse aksjene ikke har noen opptjeningsperiode og ingen kostnader for deg, må du betale skatt på disse aksjene, selv om de er begrenset i noen måte (dvs. selv om du ikke kan selge dem nå). Den virkelige markedsverdi multiplisert med antall aksjer gitt til deg, er deklarert som vanlig inntekt, ikke som en gevinstgevinst. Når du selger disse aksjene, trekker du den rettferdige markedsverdien på den tiden de ble gitt til deg, og dette tallet regnes som realisasjonsgevinsten. Det beløpet legges deretter til din skattepliktig inntekt, og bruker kapitalgevinstrabatten dersom aksjene ble holdt i mer enn et år. Mine spesifikke klager om ATO-nettsiden Jeg ønsker at et sted på ATO-nettsiden ordet vest og ordet skatt utsatt var knyttet. Regelen er enkel: skatt utsatt til opsjonene vest. Men for å forstå det, må du lese gjennom flere sider med informasjon og eksempler. Til slutt snubler du over denne siden. hvor begrepet vest brukes. Men selv da er det ikke klart at hver måneden er den gjengitte delen ikke lenger utskydelig og må deklareres. Ordlyden gjør det for meg at hvis en del fortsatt er uvestret, kan hele partiet utsettes. De fleste eksemplene på ATOs nettsted snakker om en aksjekurs som om aksjene handles på aksjemarkedet. Men dette er aldri tilfelle for teknologiske oppstart. Eksempler som beskriver oppstartssituasjoner er svært nødvendige. De fleste teknologiske oppstartspartnere aksjeordninger bruker begrepet rettferdig markedsverdi, mens ATO-nettstedet bruker begrepet markedsverdi. Det ville være svært nyttig hvis nettsiden sier for selskaper som ikke er børsnoterte, blir markedsverdien ofte referert til som en rettferdig markedsverdi. For de fleste oppstart kan ansatte og tidligere ansatte spørre hva den rettferdige markedsverdien var når som helst fra arbeidsgiveren. Hvis du ikke vet det, gjør ATO-nettstedet det som det er dette mystiske nummeret som det er opp til deg å bruke noen upublisert metode for å bestemme, se denne siden. Det skal påpekes at ansatte vanligvis kan få dette fra arbeidsgiveren. Siden det er slike ting som en typisk medarbeidsordning for teknologiske oppstart, og siden dette blir stadig mer vanlig, bør ATO publisere et faktablad som ligner på dette dokumentet, som beskriver på samme vilkår som vanlig brukt i ansatt dele ordninger for tech oppstart. hva deres skatteforpliktelser er.
No comments:
Post a Comment